KDV Tahakkuku – Excel Muhasebe Fişi Hesaplama

KDV Tahakkuku Kaydı

Sevgili Arkadaşlar. Bu yazımda ay sonları yaptığımız KDV tahakkuku kaydı ile ilgili bilmemiz gerekenleri anlatmaya çalışacağım. Genelden özele doğru gideceğiz ve en sonda ise KDV tahakkuku fişini otomatik hesaplayıp oluşturan bir excel çalışmasını bulacaksınız.

KDV – Katma Değer Vergisi Nedir ?

Bildiğiniz gibi vergi, insanları ve işletmelerin devlete belli oranda ve zorunlu olarak ödedikleri paradır. Ödenen vergiler de çeşitli şekillerde ve şartlardadır. Bunları şu anda detaylandırmayacağım ama en genel anlamda 2 tür vergi var diyelim.

  • Gelir üzerinden alınan vergiler
  • Tüketim üzerinden alınan vergiler

Katma Değer Vergisi, tüketim (harcama) üzerinden alınan vergilerdendir.

Adı üstünde, malın veya hizmetin temin edilmesi veya üretimi ile teslimi arasında geçen zamanda oluşan katma değerin vergilendirilmesidir.

KDV oranlarını devlet belirler ve ilan eder. Her hizmetin veya malın KDV oranları duruma göre değişiklik gösterir.

Katma Değer Vergisi sadece Türkiye’ye has bir vergi değildir. Neredeyse bütün ‘eli yüzü düzgün’ ülkelerde vardır. Ancak her ülkede ihtiyaca veya ekonomi politikalara göre tavan oranları farklıdır. Türkiye’deki %18’lik tavan oranın nispeten yüksek olduğunu söyleyebiliriz.

Not: KDV tevkifatı ile alakalı bilgi almak isterseniz KDV Tevkifatı Nedir konulu yazımı okuyabilirisiniz.

Kursa ulaşmak için tıklayınız

KDV Tahakkuku Kaydı Ögeleri

KDV tahakkuku kaydı oluşturmayı anlatmaya başlamadan önce bir kaç kavramı daha netleştirmemiz gerekir kafamızda. Bu kavramlar:

  • Hesaplanan KDV
  • İndirilecek KDV
  • Devreden KDV
  • Ödenecek KDV

Detaya inmeden ve teknik tanımlara girmeden, basitçe anlatmaya çalışacağım.

Hesaplanan KDV Nedir ?

Siz mal veya hizmeti satan kişi iseniz ve sattığınız bu mal veya hizmet Katma Değer Vergisi’nin konusuna giriyorsa, o zaman satış bedelinizin üstünden (buna KDV matrahı da denir) belli oranda KDV hesaplamanızdır.

Örnek: KDV oranımız %18 olsun ve satış bedelimiz de 100 TL olsun. 100 x 18 / 100 = 18 TL Katma Değer Vergisi hesaplarız. Fatura toplamımız ise 100 + 18 = 118 TL olur.

Tek Düzen Hesap Planı‘nda 391 kodlu hesap ile izlenir.

İndirilecek KDV Nedir ?

Mal veya hizmeti satın alan taraf için geçerli olan bir hesaptır. Aldığınız mal ve hizmet faturası üstünde yazan KDV’dir. İndirilecek Katma Değer Vergisi denmesi, ödenmesi gereken KDV hesaplanırken, bu hesap altında biriken tutarın hesaplanan KDV’den düşülmesi ile ilgilidir.

Ödenecek KDV Nedir ?

Katma Değer Vergisi Beyannamesi ile devlete ödememiz gereken vergi tutarıdır. Hesaplanan KDV’den İndirilecek KDV çıkartılarak bulunan farktır.

Devreden KDV Nedir ?

Eğer ki ilgili ay içinde indirmemiz gereken KDV tutarı, ödenecek KDV tutarından fazla ise, Devreden Katma Değer Vergisi’nden bahsedebiliriz. Aradaki fark kadar tutar, bir sonraki ay İndirilecek KDV tutarına eklenecek şekilde devreder.

 

Resimli ve açıklamalı KDV 1  E Beyannamesi Doldurma Klavuzu yayımlanmıştır.

2 nolu KDV beyannamesi hakkında bilgilenmek istiyorsanız KDV 2 E Beyannamesi Nedir isimli yazımı inceleyebilirsiniz.

KDV Tahakkuku Kaydı Nasıl Yapılır ? ( Excel Otomatik Hesaplama)




KDV tahakkuku kaydı dediğimiz, her ay sonu atılan bir muhasebe kaydıdır. KDV beyannamesi ile devlete ödeyeceğimiz verginin hesaplanıp muhasebeleştirilmesi işlemidir. Nasıl yapılır? :

Hesaplanan KDV, İndirilecek KDV ve Devreden KDV toplamından büyükse:

Hesaplanan KDV – İndirilecek KDV – Devreden KDV(önceki aydan) = Ödenecek KDV

Hesaplanan KDV, İndirilecek KDV ve Devreden KDV toplamından küçükse:

İndirilecek KDV + Devreden KDV(önceki aydan) – Hesaplanan KDV = Devreden KDV(sonraki aya)

 

 

Daha önceki makalelerimde işinize yarayabilecek başka excel hesaplama tablolarını bulabilirsiniz:

 

Yukarıdaki şekilde KDV tahakkuku kaydı yapabilirsiniz. Ancak yine de daha kolay yoldan KDV tahakkuku hesaplamak istiyorsanız, sizler için yaptığım, otomatik olarak KDV tahakkuku hesaplayıp muhasebe fişi oluşturan excel tablosunu bu bağlantıyı tıklayarak indirebilirsiniz: KDV-Tahakkuku-Hesaplama

Bu sitedeki bütün Excel hesaplama tablolarını Muhasebe Excel Tabloları konulu yazımda görebilirsiniz.

Kısa ama işinize yarayacak bir yazı yazmış olduğumu umuyorum.

 

KDV Tahakkuku – Excel Muhasebe Fişi Hesaplama
4.7 (93.75%) 16 votes
MuhaSebep'i tanıtmama yardımcı olmanızı rica ederim.
X
Yeni Sosyal Paylaşım

    Paylaşmak, en güzel teşekkürdür.

    Begendim
    Begendim
    Begendim
    http://www.muhasebep.com/kdv-tahakkuku-kaydi-nasil-yapilir-excel">
    YOUTUBE
    Begendim